מהן נקודות זיכוי ממס הכנסה?
נקודות זיכוי הן הכלי המרכזי שבאמצעותו המדינה מפחיתה את נטל המס על אזרחיה. כל נקודת זיכוי מפחיתה ישירות את סכום המס שעליכם לשלם — ולא את ההכנסה החייבת. ערך נקודת זיכוי אחת בשנת 2026 עומד על ₪2,904 בשנה, כלומר ₪242 בחודש.
נקודות בסיס — מגיעות לכולם
כל תושב ישראל מקבל באופן אוטומטי 2.25 נקודות זיכוי (2 נקודות בסיס ו-0.25 נקודה בגין תושבות ישראלית). נשים מקבלות 0.5 נקודה נוספת. כלומר, גבר מקבל 2.25 נקודות (₪6,534 בשנה) ואישה מקבלת 2.75 נקודות (₪7,986 בשנה) — עוד לפני כל זכאות נוספת.
נקודות זיכוי בגין ילדים
ילדים מלידה עד גיל 5
עבור כל ילד מגיל לידה עד גיל 5 — ההורה מקבל 1.5 נקודות זיכוי, השוות ₪4,356 בשנה. אם שני ההורים עובדים, הזכאות מתחלקת ביניהם בהתאם להסדר שנקבע.
ילדים בגילאי 6 עד 17
עבור כל ילד בגילאי 6-17 — נקודת זיכוי אחת (₪2,904 בשנה). הנקודות מחושבות לפי גיל הילד בתחילת שנת המס. משפחה עם שלושה ילדים יכולה ליהנות מהפחתת מס של אלפי שקלים בשנה.
ילד שנולד במהלך השנה
נולד לכם ילד? הזכאות מתחילה מחודש הלידה. אם הילד נולד באמצע השנה, תקבלו נקודות יחסיות לחודשים שנותרו. חשוב מאוד לעדכן את המעסיק מיד כדי שההטבה תיושם בתלוש השכר.
נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים
תואר ראשון
סיימתם תואר ראשון ממוסד מוכר? מגיע לכם נקודת זיכוי אחת (₪2,904 בשנה) למשך 3 שנים מיום קבלת התואר. סה"כ הטבה של ₪8,712.
תואר שני
בעלי תואר שני זכאים לנקודת זיכוי אחת (₪2,904) לשנה אחת בלבד מיום קבלת התואר.
תואר שלישי
דוקטורט מזכה בחצי נקודת זיכוי (₪1,452) למשך שנתיים.
נקודות זיכוי בגין שירות מילואים
משרתי מילואים זכאים לנקודות זיכוי לפי ימי שירות בפועל: 30-39 ימים — 0.5 נקודה. 40-59 ימים — נקודה אחת. 60-109 ימים — 2 נקודות. 110 ימים ומעלה — 4 נקודות (שוות ₪11,616 בשנה). לאחר 2024, רבים צברו מספיק ימים לנקודות משמעותיות.
נקודות נוספות שמעטים מכירים
עולים חדשים
עולה חדש זכאי ל-4.5 נקודות ב-18 החודשים הראשונים, 2 נקודות בשנה שלאחר מכן, ונקודה אחת בשנה שאחריה. סה"כ הטבת מס של עשרות אלפי שקלים בשנים הראשונות בארץ.
משפחה חד-הורית
הורה יחיד המגדל ילד מקבל נקודת זיכוי נוספת (₪2,904). הנקודה ניתנת גם להורה גרוש שהילד רשום אצלו, וגם להורה שמגדל ילד ללא בן זוג.
נכות
אנשים עם נכות מוכרת בשיעור 90% ומעלה זכאים ל-2 נקודות זיכוי נוספות (₪5,808 בשנה), ובמקרים מסוימים אף לפטור מלא ממס הכנסה.
איך ממצים את כל הנקודות?
הדרך הפשוטה ביותר: בדקו את הזכאות שלכם במחשבון ותראו בדיוק כמה נקודות מגיעות לכם וכמה כסף זה שווה. אם גיליתם שלא ניצלתם נקודות בשנים קודמות — ניתן לתבוע רטרואקטיבית על עד 6 שנות מס אחורה.
סיכום
כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904 בשנה — זה כסף אמיתי. ילדים, תואר אקדמי, מילואים, נכות, עלייה — כל אלה זכאויות שרבים לא ממצים. בדקו עכשיו את הזכאות המלאה שלכם ואל תשאירו כסף על השולחן.