נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים
המדינה מעניקה נקודות זיכוי ממס הכנסה לבוגרי תארים אקדמיים. כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904 בשנה (נכון ל-2026). מדובר בהפחתה ישירה של המס — לא של ההכנסה החייבת. כלומר, אם מגיעה לכם נקודת זיכוי אחת, תשלמו ₪2,904 פחות מס באותה שנה.
כמה מגיע לכל סוג תואר?
תואר ראשון (BA / BSc)
נקודת זיכוי אחת לשנה למשך 3 שנות מס רצופות מהשנה שלאחר סיום הלימודים. סה"כ הטבה: ₪8,712. התואר חייב להיות ממוסד מוכר על ידי המועצה להשכלה גבוהה.
תואר שני (MA / MSc)
נקודת זיכוי אחת לשנת מס אחת בלבד, בשנה שלאחר סיום התואר. שווי ההטבה: ₪2,904. גם תואר שני מחייב מוסד מוכר.
תואר שלישי (PhD)
חצי נקודת זיכוי (₪1,452) למשך שנתיים. סה"כ: ₪2,904.
תעודת מקצוע או הנדסאי
גם תעודת הנדסאי או טכנאי מוסמך מזכה בחצי נקודת זיכוי (₪1,452) לשנה אחת.
מתי מתחילה הזכאות?
הזכאות מתחילה בשנת המס שלאחר שנת סיום הלימודים. למשל, אם סיימתם תואר ראשון בשנת 2023 — הזכאות חלה על שנות המס 2024, 2025, 2026. חשוב לדעת: הזכאות לא תלויה בעיסוק בתחום התואר — גם אם עובדים בתחום שונה לחלוטין.
מה קורה אם לא ניצלתם את הנקודות בזמן?
הרבה שכירים לא מעדכנים את המעסיק על סיום התואר, ולכן נקודות הזיכוי לא נכנסות לתלוש השכר. במקרה כזה, המס מנוכה ביתר — ואתם מפסידים כסף כל חודש.
החדשות הטובות: ניתן לתבוע רטרואקטיבית על עד 6 שנים אחורה. מגישים טופס 135 לרשות המסים עם אישור סיום הלימודים, ומקבלים את ההחזר.
דוגמת חישוב
עובד שסיים תואר ראשון בשנת 2022 ולא עדכן את המעסיק. הוא זכאי לנקודת זיכוי אחת לשנים 2023, 2024, 2025. סה"כ: ₪8,712. אם גם סיים תואר שני בשנת 2024 — נקודה נוספת לשנת 2025: עוד ₪2,904. סך ההחזר: ₪11,616.
מסמכים נדרשים
אישור על סיום לימודים ממוסד מוכר, כולל תאריך סיום. טופס 106 מהמעסיקים בשנים הרלוונטיות. אם אין ברשותכם אישור — ניתן לבקש שחזור מהמוסד האקדמי.
טיפ חשוב: עדכנו את המעסיק מיד
ברגע שסיימתם תואר — שלחו למחלקת השכר אישור סיום לימודים. כך נקודות הזיכוי ייכנסו לתלוש השכר מהחודש הבא ולא תצטרכו לתבוע רטרואקטיבית.
סיכום
תואר אקדמי = כסף ממשי. אם סיימתם BA, MA, PhD או תעודה מקצועית ולא ניצלתם את מלוא הזכויות — בדקו עכשיו כמה מגיע לכם. החזר של עד ₪11,616 על תואר ראשון ושני ביחד. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס.