מדרגות מס הכנסה 2026
מערכת מס ההכנסה בישראל היא פרוגרסיבית — כלומר, ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך משלמים שיעור מס גבוה יותר על החלק הנוסף. חשוב להבין: שיעור המס הגבוה חל רק על החלק שחורג מהמדרגה, ולא על כל ההכנסה.
טבלת המדרגות השנתית
מדרגה 1: עד ₪84,120 — 10%
על כל שקל מההכנסה השנתית עד ₪84,120 (₪7,010 בחודש), שיעור המס הוא 10% בלבד.
מדרגה 2: ₪84,121 עד ₪120,720 — 14%
על ההכנסה שבין ₪84,121 ל-₪120,720 (₪7,010-₪10,060 בחודש) — 14%.
מדרגה 3: ₪120,721 עד ₪193,800 — 20%
על ההכנסה שבין ₪120,721 ל-₪193,800 (₪10,060-₪16,150 בחודש) — 20%.
מדרגה 4: ₪193,801 עד ₪269,280 — 31%
על ההכנסה שבין ₪193,801 ל-₪269,280 (₪16,150-₪22,440 בחודש) — 31%. כאן מורגש הקפיצה הגדולה ביותר בשיעור המס.
מדרגה 5: ₪269,281 עד ₪560,280 — 35%
על ההכנסה שבין ₪269,281 ל-₪560,280 — 35%.
מדרגה 6: ₪560,281 עד ₪721,560 — 47%
על ההכנסה שבין ₪560,281 ל-₪721,560 — 47%.
מדרגה 7: מעל ₪721,560 — 50%
על כל שקל מעבר ל-₪721,560 — מס שולי של 50% (כולל מס יסף של 3%).
ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי
טעות נפוצה: רבים חושבים שאם הם במדרגה של 31%, הם משלמים 31% על כל ההכנסה. זה לא נכון. שיעור המס השולי הוא המס על השקל האחרון. שיעור המס האפקטיבי — הממוצע — נמוך בהרבה.
דוגמת חישוב: שכר ₪15,000 בחודש
הכנסה שנתית: ₪180,000. החישוב: על ₪84,120 הראשונים — ₪8,412 (10%). על ₪36,600 הבאים (₪84,121-₪120,720) — ₪5,124 (14%). על ₪59,280 הבאים (₪120,721-₪180,000) — ₪11,856 (20%). סה"כ מס לפני זיכויים: ₪25,392.
עכשיו מפחיתים נקודות זיכוי: תושב ישראלי (גבר) מקבל 2.25 נקודות = ₪6,534 הנחה. מס סופי: ₪18,858 בשנה, כלומר ₪1,572 בחודש. שיעור מס אפקטיבי: 10.5% בלבד — הרבה פחות מהמדרגה השולית של 20%.
למה שני מעסיקים משנים את התמונה?
כשעובדים אצל שני מעסיקים, כל אחד מנכה מס לפי המדרגות בנפרד. שני חישובים נפרדים = מדרגות נמוכות שמנוצלות פעמיים = מס עודף. לכן עובדים עם שני מעסיקים כמעט תמיד זכאים להחזר.
מס יסף — 3% נוסף למשכורות גבוהות
מי שמרוויח מעל ₪721,560 בשנה (כ-₪60,000 בחודש) משלם מס נוסף של 3% על כל שקל מעבר לתקרה. מס היסף חל על הכנסות מכל מקור — שכר, שכירות, רווחי הון ועוד.
איך לדעת אם שילמתם יותר מדי?
בדקו עכשיו באמצעות המחשבון שלנו אם שילמתם מס ביתר בשנים האחרונות. אם היו שינויים בהכנסה, החלפת מעסיק, או נקודות זיכוי שלא נוצלו — סביר מאוד שמגיע לכם החזר.
סיכום
הבנת מדרגות המס חיונית לתכנון פיננסי נכון. שיעור המס השולי שלכם גבוה יותר מהמס האפקטיבי שאתם משלמים בפועל. אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד או לא ניצלתם את כל נקודות הזיכוי — בדקו כמה מגיע לכם. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס.